Individualios veiklos mokesčių skaičiuoklė (pagal pažymą)

Pasirinkus „30 proc. pajamų“, atskaitoma 30 % pajamų ir išlaidų dokumentų nereikia. Pasirinkus „faktinės išlaidos“, įvedate išlaidas, kurias patvirtinate dokumentais. 30 % dydis nustatytas Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 18 straipsnio 12 dalyje; ji netaikoma pajamoms, gautoms iš susijusio asmens ar darbo santykių esmę atitinkančių santykių.

Tai 36 vidutiniai darbo užmokesčiai (2026 m.). Ši riba susijusi su didesniu GPM tarifu, bet taikoma apmokestinamosioms pajamoms, o ne bendroms pajamoms prieš išlaidas. Skaičiuoklė konservatyviai apsiriboja šia riba, kad netaikytų tarifo, kurio neskaičiuoja.

Kitų metinių pajamų (pavyzdžiui, atlyginimo), minimalios metinės PSD įmokos, VSD ribų, dalies metų ir PVM. Neapima verslo liudijimo ir žemės ūkio veiklos.

Ne, rezultatas yra orientacinis. Dėl deklaravimo pasitarkite su buhalteriu ar Valstybine mokesčių inspekcija.

Rezultatuose rodoma metinių mokesčių (GPM, VSD ir PSD) suma, padalyta iš 12. Tai orientacinis dydis planavimui: faktinės įmokos mokamos kitu grafiku, o PSD kas mėnesį mokama avansu nuo minimalios mėnesio algos.

Pasirinkite, jei esate prisijungę prie pensijų kaupimo ir mokate papildomą 3 % įmoką. Tuomet VSD tarifas yra 15,52 % (pagal „Sodros“ tarifų lentelę). Jei nesate tikri, pasitikrinkite savo „Sodros“ paskyroje.

Ji ieško mažiausių metinių pajamų, kurių pelnas po mokesčių yra bent 12 kartų didesnis už norimą mėnesio sumą. Jei norima suma net su didžiausiomis leidžiamomis pajamomis nepasiekiama, skaičiuoklė apie tai praneša.

Anksčiau nei išlaidos pasiekia 30 % pajamų, nes pasirinkus faktines išlaidas atimamos ir sumokėtos VSD bei PSD įmokos. Skaičiuoklė parodo tikslią išlaidų sumą, nuo kurios mokesčiai mažesni nei su 30 % atskaitymu, ir mokesčių skirtumą pagal jūsų išlaidas.

Papildoma 3 % įmoka nuo to paties pagrindo kaip VSD (90 % pelno). Skaičiuoklė parodo, kiek tai per metus ir per mėnesį bei kiek liktų su kaupimu ir be jo. Ši suma kaupiama jūsų pensijai.

Kai PVM apmokestinamos veiklos metinė apyvarta viršija 45 000 € (vertinami praėję ir einamieji kalendoriniai metai). Skaičiuoklė tik įspėja, kai pajamos artėja prie šios ribos arba ją viršija, ir PVM neskaičiuoja. Ribą ir jos taikymą pasitikrinkite VMI svetainėje.

Rezultatas yra orientacinis ir skirtas planavimui. Galutinę sumą nustato mokesčių deklaracija ir „Sodros“ įmokų skaičiavimas.

Įveskite metines pajamas ir pasirinkite, kaip atimate išlaidas: 30 % pajamų be dokumentų arba faktines išlaidas. Jei renkatės faktines išlaidas, įveskite jų sumą. Pavyzdžiui, 40 000 € pajamų ir 10 000 € faktinių išlaidų duoda 30 000 € pelno; atėmus sumokėtas VSD (3 380,40 €) ir PSD (1 884,60 €) įmokas, GPM bazė yra 24 735 €, o GPM – 2 017,55 €. Jei dalyvaujate pensijų kaupime (papildoma 3 % įmoka), pasirinkite „dalyvauju“: VSD tarifas bus 15,52 % vietoj 12,52 % Rezultatuose matysite ir bendrą mokesčių sumą, kiek atidėti kas mėnesį bei kokią pajamų dalį sudaro mokesčiai.

Atsakykite į keturis patvirtinimo klausimus: ar skaičiuojate visus kalendorinius metus, ar dalį pajamų gavote iš darbdavio, kaip per metus draudžiate sveikatos draudimu (PSD) ir ar taikoma pirmosios veiklos VSD lengvata visoms pajamoms. Jei jūsų padėtis kitokia ar nesate tikri, rezultato nerodome.

Pasirinkę „Kiek pajamų reikia“, įrašykite, kiek norite turėti po mokesčių per mėnesį, o skaičiuoklė suras mažiausias metines pajamas, kurių tam pakanka (pagal pasirinktą išlaidų būdą ir pensijų kaupimą). Jei pasirinkote 30 %, neturite pajamų iš darbdavio ir esate visus metus draudžiamas kitu pagrindu, o norite pamatyti palyginimą su faktinėmis išlaidomis, įrašykite jas laukelyje „Faktinės išlaidos“. Po rezultatu rasite sulankstomus skyrelius apie pensijų kaupimą, PSD avansą ir metų pabaigą. Rezultatą galite nukopijuoti vienu mygtuku.

Apmokestinamasis pelnas yra pajamos, atėmus išlaidas. GPM skaičiuojamas pagal VMI aprašytą tvarką: iki 20 000 € pelno efektyvus tarifas yra 5 %, toliau pajamų mokesčio kredito formulė jį didina iki 20 % ties 42 500 € pelno, o toliau taikomas 20 % tarifas. Daroma prielaida, kad kitų metinių pajamų nėra. VSD (12,52 %) ir PSD (6,98 %) skaičiuojami nuo 90 % apmokestinamojo pelno. Kiekviena suma apvalinama iki cento. Pasirinkus „30 proc. pajamų“, atimama 30 % gautų pajamų be išlaidų dokumentų (Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 18 straipsnio 12 dalis); šis būdas taikomas visoms jūsų individualioms veikloms ir netaikomas pajamoms, gautoms iš susijusio asmens ar darbo santykių esmę atitinkančių santykių. Pasirinkus pensijų kaupimą, VSD tarifas didėja 3 procentiniais punktais (15,52 %), bazė ta pati (90 % pelno). Mėnesio suma yra metinių mokesčių dalis iš 12, suapvalinta iki cento; mokesčių dalis nuo pajamų skaičiuojama nuo pajamų prieš išlaidas ir suapvalinama iki vieno skaitmens po kablelio. Pelnas po mokesčių per mėnesį yra metinė suma, padalinta iš 12. „Kiek pajamų reikia“ ieško mažiausių pajamų, kurių pelnas po mokesčių ne mažesnis už 12 norimų mėnesio sumų; dėl centų apvalinimo pelnas po mokesčių gali vietomis keistis 1–2 centais, todėl rezultatas tikrinamas ir žemiau rastos sumos. Pasirinkus faktines išlaidas, nuo pelno prieš GPM atimamos ir įstatymuose nustatyto dydžio VSD bei PSD įmokos (VMI seminaro medžiaga „Individuali veikla pagal pažymą, jos finansinė apskaita ir pajamų deklaravimas“, 2026-02-04, „Leidžiami atskaitymai“: jos priskiriamos laikotarpiui, kurio pajamoms apskaičiuotos). Įmokos skaičiuojamos nuo 90 % pelno prieš šį atskaitymą; papildomas pensijų kaupimas (3 %) GPM bazės nemažina. Pasirinkus 30 % atskaitymą, VSD ir PSD GPM bazės nemažina. Palyginant 30 % su faktinėmis išlaidomis, lyginami mokesčiai (GPM, VSD ir PSD). Pensijų kaupimo kaina yra papildomas VSD (3 % punktai nuo to paties pagrindo); poveikis GPM neskaičiuojamas. PSD avansas skaičiuojamas nuo minimalios mėnesio algos pagal PSD tarifą. Skaičiuojama tik visų kalendorinių metų situacija, kai sąlygos nesikeitė. Kai visus metus draudžiate PSD kitu pagrindu (pavyzdžiui, darbo sutartis), mėnesinio PSD nėra, bet pagal pajamas skaičiuojamas metinis PSD lieka. Pirmosios veiklos VSD lengvata (VMI seminaro medžiaga, 2026-02-04): pirmus metus VSD galima nemokėti, o nemokėtas VSD nėra atimamas prieš GPM.

Rezultatas skaičiuojamas tik tada, kai patvirtinate, kad veiklą vykdėte visus kalendorinius metus ir pasirinktos sąlygos nesikeitė. Jei atsakote „dalį metų“, „mišriai“ ar „nesu tikras“, rezultato nerodome, o ne spėjame. 30 % atskaitymas netaikomas visoms individualios veiklos pajamoms, jei bent dalį jų gavote iš darbdavio; tada skaičiuojamos tik faktinės išlaidos ir išlaidų būdai nelyginami. Jei PSD mokate kas mėnesį, būdai lyginami tik tada, kai kiekvieno jų metinis PSD ne mažesnis už metines mėnesines įmokas; kitu atveju parodomas tik jūsų pasirinktas būdas. Pirmosios savarankiškos veiklos VSD lengvata skaičiuojama tik tada, kai ji galioja visoms deklaruojamoms pajamoms, be pensijų kaupimo; nemokant VSD nesikaupia stažas. Jei PSD mokate kas mėnesį, o pagal pajamas apskaičiuotas metinis PSD mažesnis už metines mėnesines įmokas, rezultato nerodome: minimalios metinės PSD sumos taisyklės patvirtinti nepavyko. Mėnesinis PSD palengvinimas nepanaikina metinio, pagal pajamas skaičiuojamo PSD. Tai tik individualios veiklos mokesčių įvertis, o ne bendras GPM kartu su atlyginimu.

Skaičiuoklėje galima įvesti metines pajamas iki 83 237,40 € (36 vidutiniai darbo užmokesčiai; virš šios ribos taikomi didesni GPM tarifai) ir tik individualią veiklą pagal pažymą (ne verslo liudijimą ir ne žemės ūkio veiklą). Neįtraukiamos kitos metinės pajamos (pvz., atlyginimas), kurios keičia GPM, PSD minimali metinė įmoka (kai kas mėnesį mokamos įmokos nuo MMA), VSD ribos, dalis metų ir PVM. Dėl šių atvejų ir deklaravimo pasitarkite su buhalteriu ar Valstybine mokesčių inspekcija. Kas mėnesį mokamos PSD įmokos nuo minimalios mėnesio algos (80,48 € per mėnesį 2026 m.) yra avansas: metų pabaigoje sumokamas skirtumas tarp sumokėtų ir mokėtinų sumų. Palyginime su faktinėmis išlaidomis skaičiuoklė nevertina, ar tos išlaidos pagrįstos dokumentais. PSD avanso ir metinio PSD skirtumo traktavimo (grąžinimas ar minimalus PSD) skaičiuoklė nevertina. PVM registracijos riba rodoma tik kaip įspėjimas: ar jūsų veikla PVM apmokestinama ir kokios pajamos įskaičiuojamos į apyvartą, nustato PVM įstatymas. „Pelnas po mokesčių“ su 30 % atskaitymu yra pelnas su numanomomis išlaidomis, o ne pinigų likutis: realios išlaidos gali būti mažesnės ar didesnės. Nevertinama minimali metinė PSD įmoka, kitos PSD ir VSD išimtys bei situacija, kuri per metus keitėsi.

VMI, Apie gyventojų pajamų mokesčio tarifus (pajamų mokesčio kreditas): vmi.lt ↗. VMI, Gyventojų pajamų mokesčio pakeitimai nuo 2026 m.: vmi.lt ↗. VMI, Kokias išlaidas ir kokia tvarka galite atimti iš individualios veiklos pajamų: vmi.lt ↗. „Sodra“, įmokų tarifai savarankiškai dirbantiems asmenims: sodra.lt ↗.

• 6.0.0 · paskelbta 2026-10-19

  Mėnesinio PSD mokėtojams metodai lyginami, kai abiejų būdų metinis PSD ne mažesnis už metines mėnesines įmokas.

• 5.0.0 · paskelbta 2026-10-19

  Privalomi pasirinkimai: visi metai, pajamos iš darbdavio, PSD draustumas ir VSD lengvata; kitais atvejais rezultatas neskaičiuojamas.

• 3.0.0 · paskelbta 2026-10-14

  Pelnas per mėnesį, kiek pajamų reikia norimam neto, 30 % ar faktinės išlaidos, pensijų kaupimo kaina, PSD avansas, įspėjimai ir pajamų grafikas.

Paskelbtos versijos nekeičiamos: kiekvieną rezultatą galima atkartoti ta versija, kuria jis buvo apskaičiuotas.